El ISR es algo que has escuchado al menos en una ocasión, si trabajas de manera independiente o perteneces a la plantilla de una empresa, tienes relación constante con este gravamen aunque no lo sepas.
Aquí tienes todo lo que necesitas saber sobre el ISR, te presentamos desde qué es, quiénes deben de pagar ISR y otros conceptos claves para comprender este impuesto.
¿Qué es el ISR?
El Impuesto sobre la Renta (ISR), de acuerdo al gobierno de México, es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas y morales.
En más de una ocasión hemos escuchado hablar sobre el ISR, incluso si trabajas para una empresa en tu recibo de nómina has visto por ahí esas siglas. Este impuesto está bajo el régimen de la Ley del Impuesto sobre la Renta y fue creado en México en 1925.
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¿Cuándo debes de pagar ISR?
Los sujetos que deben pagar el ISR son todas las personas físicas y morales, en los siguientes casos de acuerdo a la ley:
- Los residentes en México, respecto de todos su ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto a los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
- Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
En este sentido, la ley indica que un establecimiento permanente se considera cualquier lugar de negocios donde se desarrollen de manera parcial o total actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Algunos ejemplos son:
- Sucursales
- Agencias
- Oficinas
- Fábricas
- Talleres
- Minas
- Instalaciones
- Canteras, entre otros.
En resumen, todas las personas que perciben ingresos, sean residentes en México o residentes en el extranjero pero que tengan una fuente de riqueza en México, deberán pagar el ISR.
¿Qué es el ISR en la nómina?
Si no lo has visto, en tu recibo de nómina aparece una deducción por ISR, a eso se refiere el ISR en la nómina. En el caso de las personas físicas, son ingresos que provienen de:
- Salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
- Empresariales y profesionales
- Arrendamiento y por el goce temporal de bienes inmuebles
- Enajenación de acciones en la bolsa de valores
- Obtención de premios, entre otras.
El descuento del ISR para las personas físicas, es decir lo que verás reflejado en tu nómina, puede variar dependiendo del límite inferior en que se ubiquen, desde el 1.92% al 35%. En la siguiente tabla encontrarás los montos de ingresos que sirven para hacer el cálculo mensual del impuesto en tu nómina:
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente de límite inferior |
| $0.01 | $644.58 | $0.00 | 1.92% |
| $644.58 | $5,470.92 | $12.38 | 6.40% |
| $5,470.93 | $9,614.66 | $321.26 | 10.88% |
| $9,614.67 | $11,176.62 | $772.1 | 16.00% |
| $11,176.63 | $13,381.47 | $1,022.01 | 17.92% |
| $13,381.48 | $26,988.5 | $1,417.12 | 21.36% |
| $26,988.51 | $42,537.58 | $4,323.58 | 23.52% |
| $42,537.59 | $81,211.25 | $7,980.73 | 30.00% |
| $81,211.26 | $108,281.67 | $19,582.83 | 32.00% |
| $108,281.68 | $324,854.01 | $28,245.36 | 34.00% |
| $324,845.02 | En adelante | $101,876.9 | 35.00% |
¿Qué es el ISR retenido?
Antes de concluir, el ISR retenido se refiere al que una persona moral, es decir la empresa o compañía, retiene a las personas físicas que obtienen ingresos al prestar algún servicio profesional.
Recuerda siempre la importancia de conocer cuáles son las obligaciones y responsabilidades que tienes para que estés en regla con el pago de tus impuestos.
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